XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TƯ MỚI NHẤT NĂM 2024

NỘI DUNG

 PHƯƠNG ÁN VÀ QUY TRÌNH  XỬ LÝ

THỜI HẠN

Người bán tự phát hiện hóa
đơn điện tử đã được cấp mã của CQT nhưng chưa gửi cho người mua bị lập sai

Bước 1: Hủy hóa đơn  sai

Bước 2:  xuất lại hóa đơn mới

Bước 3: lập thông báo hóa đơn sai sót gửi
CQT theo Mẫu 04/SS-HĐĐT

  '- Nộp  Mẫu 04/SS-HĐĐT
chậm nhất được tính là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.
-  Có thể làm Mẫu 04/SS-HĐĐT với từng hóa đơn sai sót hoặc danh sách nhiều hóa đơn điện tử sai sót.

Trường hợp 2

Hóa đơn đã lập được cấp mã, đã gửi cho
 người mua mà người mua hoặc người bán tự phát hiện sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng mã số thuế không sai và các nội dung khác cũng không sai

*** KHÔNG LẬP HÓA ĐƠN MỚI
Bước 1: Lập biên bản thông báo điều chỉnh với người mua về thông tin sai sót.
Bước 2: Người bán tiến hành thông báo với Cơ quan thuế về hóa đơn điện tử viết sai, sai sót theo Mẫu 04/SS-HĐĐT.

Trường hợp 3

Trường hợp 3: Xử lý sai sót đối với hóa đơn viết sai về Mã số thuế, Số tiền ghi trên hóa đơn, Thuế suất, Tiền thuế hoặc Hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng… 

Căn cứ theo Điểm b Khoản 2, Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán và người mua tự thỏa thuận với nhau để chọn 1 trong 2 phương án giải quyết như sau:

Phương án 1: Lập hóa đơn điều chỉnh cho HĐĐT có sai sót.

Bước 1:  lập biên bản điều chỉnh ghi rõ thông tin cần điều chỉnh

Không cần nộp mẫu 04/SS-HĐĐT

Bước 2:  xuất hóa đơn điều chỉnh

Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.

Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh: Với điều chỉnh tăng thì ghi dấu dương, với điều chỉnh giảm thì ghi dấu âm đúng với thực tế điều chỉnh.

Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).

Phương án 2: Lập hóa đơn điện tử mới thay thế

Bước 1:  lập biên bản thay thế ghi rõ thông tin cần thay thế

Bước 2:  xuất hóa đơn thay thế

Trường hợp bên bán và bên mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn ban đầu có sai sót, thì 2 bên ghi rõ sai sót vào văn bản, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.

Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.

Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới thay thế cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).