Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04 theo phương pháp trực tiếp

(2) Chọn trạng thái tờ khai là lần đầu hay bổ sung: Phần mềm để mặc định là "Tờ khai lần đầu"

• Nếu là lần đầu làm tờ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế này thì chọn trạng thái “Lần đầu”
• Chọn trạng thái “Bổ sung” trong trường hợp: Sau khi DN nộp tờ khai lần đầu và đã nhận được Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế đối với Tờ khai thuế “Lần đầu” => Sau đó, DN phát hiện ra hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót => DN tiến hành làm tờ khai điều chỉnh bổ sung cho tờ khai thuế có sai sót đó thì sẽ thực hiện chọn trạng thái tờ khai là “Bổ sung” theo số thứ tự của từng lần bổ sung.

(3) Chọn phụ lục đính kèm tờ khai (nếu có phát sinh)

Nếu trong kỳ kê khai, doanh nghiệp có phát sinh việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được giảm thuế GTGT thì khi làm tờ khai thuế GTGT sẽ chọn thêm phụ lục “PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15” để kê khai các mặt hàng được giảm thuế GTGT đó vào phụ lục “PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15”

(4) Bấm đồng ý để vào tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT

Cách lập tờ khai thuế 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu

Bước 1: Làm phụ lục giảm thuế “PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15” trước

Nếu trong kỳ kê khai, doanh nghiệp có phát sinh việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được giảm thuế GTGT thì: Kê khai các mặt hàng được giảm thuế GTGT đó vào phụ lục “PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15” trước để phần mềm tự động tổng hợp, cấn trừ vào số tiền thuế GTGT phải nộp tại cột (5) trên tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT

Doanh nghiệp có thể làm trực tiếp phụ lục PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15 trên phần mềm HTKK hoặc Tải bảng kê Excel về làm trước rồi lại tải lên phần mềm HTKK

• Mỗi mặt hàng đưa vào 1 dòng (Khi làm trên phần mềm HTKK: Muốn thêm dòng thì bấm vào 1 dòng nào đó rồi ấn phím F5)
• Được kê khai chung theo tên hàng hóa dịch vụ lên phụ lục PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15, mà không cần kê khai chi tiết theo từng hóa đơn hoặc từng lần bán

Nếu mặt hàng được giảm thuế đó được xuất bán nhiều lần trong kỳ kê khai thì tổng hợp, tổng cộng tất cả các lần bán trong kỳ đó lại để kê khai vào 1 dòng trên phụ lục

Lưu ý: Đối với những doanh nghiệp không phát sinh hóa đơn đầu ra được giảm thuế GTGT (Do không kinh doanh các mặt hàng được giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP hoặc đã hết thời gian được giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP (ví dụ như kê khai thuế GTGT cho kỳ quý 1/2027 trở đi chẳng hạn)):

• Không chọn thêm phụ lục “PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15”
• Bỏ qua bước số 1 này, thực hiện luôn bước số 2 – Làm tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT dưới đây

Bước 2: Làm tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT

Chú ý:

- Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên Doanh thu là chỉ quan tâm đến doanh thu (tức là các bạn xuất bao nhiêu hóa đơn đầu ra thì phải kê khai bấy nhiêu) -> Không quan tâm đến hóa đơn đầu vào (tức là không cần kê khai hóa đơn đầu vào, vì không được khấu trừ).

-> Nhưng hóa đơn đầu vào -> Các bạn vẫn phải lấy để hạch toán vào Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

• Tiếp đó các bạn cần quan tâm là: Hàng hóa, dịch vụ Công ty bạn chịu thuế suất bao nhiêu % trên doanh thu

Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
• Hoạt động kinh doanh khác: 2%;

Lưu ý: Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

Cách nhập các chỉ tiêu cụ thể như sau:

Chỉ tiêu [21]: Ghi tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế suất 0% và không chịu thuế GTGT (không phân biệt nhóm ngành kinh doanh).

Chỉ tiêu [22]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 1%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”.

Chỉ tiêu [24]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 5%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”.

Chỉ tiêu [26]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 3%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”.

Chỉ tiêu [28]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 2%, cụ thể là thuộc nhóm ngành kinh doanh khác, không thuộc các nhóm ngành đã nêu trên.

Lưu ý: Đối với những doanh nghiệp có phát sinh mặt hàng được giảm thuế GTGT thì số liệu tại cột 4 - Doanh thu chịu thuế GTGT sẽ bao gồm cả doanh thu được giảm thuế và doanh thu không được giảm thuế

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu:

- Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

Ví dụ: Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT tháng 6/2026 là ngày 20/07/2026

- Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Ví dụ: Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT Qúy 2/2026 là ngày 31/07/2026.

Thời hạn nộp tiền thuế GTGT (nếu có):

Nếu trên tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT mà có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 32 - Tổng doanh thu thì đây chính là số tiền thuế GTGT mà doanh nghiệp bạn phải nộp về ngân sách nhà nước

Hạn nộp tiền cũng giống như hạn nộp tờ khai

Ví dụ như trường hợp của công ty Kế Toán Ứng Dụng

Tại tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT của kỳ quý 2/2026 bên trên: đang phát sinh số tiền là 12.000.000đ tại chỉ tiêu 32 - Tổng doanh thu thì đây chính là số tiền thuế GTGT mà Công ty Kế Toán Ứng Dụng phải nôp về ngân sách nhà nước

Hạn nộp tiền thuế GTGT của kỳ quý 2/2026, chậm nhất là ngày 31/07/2026

Chú ý: Những DN kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu, các bạn vẫn phải hạch toán Chi phí vào sổ sách và làm BCTC, tờ khai quyết toán thuế TNDN như DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhé!