Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý, quyết toán năm 2026

• Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế tạm nộp hằng quý nhưng tổng số thuế đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm
• Trường hợp Doanh nghiệp nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý theo quy định trên thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp theo liền kề của ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp quý 04 đến ngày liền kề trước của ngày số tiền còn thiếu được nộp vào ngân sách nhà nước

Vậy là: Nếu doanh nghiệp mà có: Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm thì sẽ bị tính tiền phạt chậm nộp

• Tính trên số thuế nộp thiếu so với số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm
• Tính từ ngày tiếp theo liền kề của ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp quý 04 đến ngày liền kề trước của ngày số tiền còn thiếu được nộp vào NSNN
• Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp

(Theo điểm a, khoản 2, điều 16 của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026)

2. Thời hạn nộp tiền thuế TNDN sau quyết toán

Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP thì:

Điều 25. Thời hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt, thời gian gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt và gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt trong trường hợp đặc biệt

1. Thời hạn nộp thuế:

a) Đối với các khoản thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 14 Luật Quản lý thuế;

mà

Điều 14. Nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt

1. Thời hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt:

a) Trường hợp người nộp thuế tự tính thuế, khoản thu khác thì thời hạn nộp thuế, khoản thu khác chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác. Đối với trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác, thời hạn nộp thuế, khoản thu khác là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của kỳ tính thuế có sai, sót. Đối với trường hợp tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ;

Cụ thể về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Điều 10. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

5. Đối với loại thuế khai quyết toán thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thực hiện như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán thuế;

b) Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày người nộp thuế có quyết định về việc chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản, chấm dứt hợp đồng, cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất;

Vậy nên:

Thời hạn nộp tiền thuế TNDN khi quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán thuế

Ví dụ: Vào tháng 3 năm 2027, công ty Kế Toán Ứng Dụng làm tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2026 ra số thuế TNDN còn phải nộp tại Chỉ tiêu [I] - Số thuế TNDN còn phải nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế trên tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN là 300.000đ

=> Thời hạn nộp số tiền thuế TNDN còn phải nộp theo quyết toán là 300.000đ này về NSNN: chậm chậm nhất là ngày 31/03/20267

Lưu ý: Chỉ tiêu E là số tiền cả năm phải nộp

Nhưng được bù trừ 200.000đ tại chỉ tiêu G1 và đã tạm nộp tại các quý trong năm 2026 là 1.500.000đ tại chỉ tiêu G2 rồi nên chỉ cần nộp thêm (nộp nốt) số tiền 300.000đ tại chỉ tiêu I thôi