Hướng dẫn cách kê khai thuế nhà thầu nước ngoài qua mạng

• Tờ khai thuế theo mẫu số 01/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 103/2014/TT-BTC.
• Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu);
• Bản chụp giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.
• Đối với hợp đồng nhà thầu là hợp đồng xây dựng, lắp đặt thì nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ khai quyết toán thuế cho Cục thuế hoặc Chi cục Thuế do Cục trưởng Cục Thuế địa phương nơi diễn ra hoạt động xây dựng, lắp đặt quy định.

Lưu ý: Bên Việt Nam có trách nhiệm đăng ký thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để thực hiện nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài trong phạm vi 20 (hai mươi) ngày làm việc kể từ khi ký hợp đồng.

c. Nếu nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu. (gọi tắt là phương pháp hỗn hợp)

- Đối tượng và điều kiện áp dụng:

• Có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam;
• Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên kể từ ngày hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực;
• Tổ chức hạch toán kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán và hướng dẫn của Bộ Tài chính.

=> Thì đăng ký với cơ quan thuế để thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu tính thuế.

Kết luận:

- Thuế GTGT: Các bạn kê khai theo phương pháp khấu trừ như 1 doanh nghiệp của VN.

- Thuế TNDN: Các bạn tính thuế TNDN như trường hợp “b” bên trên (Chỉ phần thuế TNDN thôi nhé), chi tiết thì các bạn click vào chữ: Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài bên trên nhé.

Lưu ý: Phải thông báo bằng văn bản với cơ qua thuế trong phạm vi 20 từ khi ký hợp đồng nhé.

Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài gồm:

• Tờ khai thuế theo mẫu số 03/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 156;
• Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu);
• Bản chụp giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.

II. Nếu Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là cá nhân nước ngoài kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân, cụ thể như sau:

- Thuế GTGT:

Chi tiết các bạn: Click vào chữ: Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài (ở ý “b” ben trên nhé)

III. Cách kê khai thuế nhà thầu qua mạng trực tuyến

Theo công văn 1249/TCT –CNTT ngày 4/4/2017 của Tổng cục thuế hướng dẫn kê khai thuê nhà thầu nước ngoài trực tuyến qua mạng:

1. DN bên VN có trách nhiệm phải đăng ký MST nhà thầu

Theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 5 Thông tư 95/2016/TT-BTC, trường hợp Công ty khi ký hợp đồng hoặc thanh toán cho Nhà thầu chính và Nhà thầu phụ nước ngoài thuộc đối tượng không đăng ký thuế tại Việt Nam thì phải xin cấp MST 10 số để khai nộp thay thuế nhà thầu.

Tuy nhiên, không bắt buộc phải xin cấp MST nộp thay cho từng nhà thầu hay từng hợp đồng. Thay vào đó, có thể sử dụng chung 01 MST để khai nộp thay cho tất cả các nhà thầu chính và nhà thầu phụ nước ngoài.

Trường hợp Công ty có ký kết các hợp đồng mới với các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài thì làm thủ tục đăng ký bổ sung thông tin đăng ký thuế của các nhà thầu theo Bảng kê mẫu 04.1-ĐK-TCT-BTC ban hành kèm Thông tư 95/2016/TT-BTC. Thời hạn đăng ký bổ sung trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng mới (khoản 2 Điều 12 Thông tư 95/2016/TT-BTC ).

(Công văn 8201/CT-TTHT ngày 24/8/2017 của Cục Thuế TP. HCM)

2. Cách Kê khai thuế nhà thầu 01/NTNN qua mạng

Ví dụ:

Có 2 cách để kê khai thuế nhà thầu qua mạng là:

• Kê khai trực tuyến trên website: nhantokhai
• Hoặc lập tờ khai trên phần mềm HTKK rồi nộp qua mạng

CÁCH 1: Kê khai trực tuyến trên website: Nhantokhai bằng ứng dụng iHTKK

Bước 1: - Doanh nghiệp, tổ chức bên Việt Nam đăng nhập vào Tài khoản trên: nhantokhai.gdt.gov.vn, bằng Mã số thuế A: 0100231226 (MST Doanh nghiệp)

Bước 2:

Bước 4: - Sau khi kê khai xong các bạn ấn nút "Ký và nộp tờ khai"

Chú ý: Khi ký điện tử thì chọn "Ký điện tử bằng chứng thư số của mã số thuế A: 0100231226 (MST Doanh nghiệp)

Như vậy là kê khai xong theo cách kê khai trực tuyến trên nhantokhai nhé

• Cách viết giấy nộp tiền thuế nhà thầu, các bạn xem tiếp phần bên dưới nhé

CÁCH 2: Kê khai trên phần mềm HTKK -> sau đó kết xuất XML -> Nộp qua mạng.

Bước 1: Đăng nhập bằng MST B: 0105457516 (MST khai thay)

Bước 2: - Nhập các chỉ tiêu vào Tờ khai thuế Nhà Thầu:

Chú ý: Mỗi hợp đồng kê khai 1 dòng trên tờ khai.

Bước 3: -> Sau khi đã hoàn thành kê khai -> Các bạn bấm "Kết xuất XML" -> Chọn nơi lưu File.

Bước 4: -> Tiếp đó các bạn truy cập vào web: nhantokhai.gdt.gov.vn

CHÚ Ý: Các bạn phải đăng nhập băng MST A: 0100231226 (MST Doanh Nghiệp) -> Các nộp tờ khai bình thường như Tờ khai thuế GTGT thôi nhé.

• > Đến phần "Ký điện tử" các bạn chọn chứng thư số của DN m nhé: MST A: 0100231226

Như vậy là các bạn đã nộp xong rồi nhé

Cách viết giấy nộp tiền thuế nhà thầu:

Chú ý: Nộp xong Tờ khai thuế nhà thầu thì các bạn phải nộp tiền thuế nhà thầu nhé