Chi phí thuê nhà của cá nhân hợp lý không có hóa đơn 2026

Địa chỉ: Số 14, tổ 1, khu phố Trần Hưng Đạo, phường Dầu Giây, thành phố Đồng Nai.

Thuế thành phố Đồng Nai tiếp nhận Văn bản số 01/CV-TST của Công ty TNHH Thái Sơn Thanh hỏi về chính sách thuế đối với chi phí thuê xe ôtô của cá nhân, Thuế thành phố Đồng Nai có ý kiến như sau:

1. Về đăng ký hộ kinh doanh

Căn cứ Điều 33 của Nghị định 125/2025/NĐ-CP ngày 11/6/2025 của Chính phủ quy định về nhiệm vụ, thẩm quyền đăng ký hộ kinh doanh. Đề nghị công ty liên hệ cơ quan đăng ký kinh doanh để được hướng dẫn thực hiện theo quy định.

2. Về điều kiện tính chi phí thuê xe vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 11/6/2025 của Chính phủ quy định:

“Điều 9. Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 10 của Nghị định này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện tại các điểm a, b và c sau đây:

a. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp;

b. Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

c. Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Theo đó khoản chi phí thuê xe ôtô của cá nhân được được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

3. Về hồ sơ chứng minh khoản chi thuê tài sản của cá nhân

Căn cứ điểm d khoản 13 Điều 3 20/2026/TT-BTC có quy định về hồ sơ của khoản chi được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

“Điều 3. Hồ sơ của khoản chi được tính vào chi phí được trừ quy định tại điểm b và điểm c khoản 1 Điều 9 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Các khoản chi được tính vào chi phí được trừ quy định tại điểm b và điểm c khoản 1 Điều 9 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp phải có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định và các thành phần hồ sơ. Thành phần hồ sơ cụ thể như sau:

...

13. Hồ sơ của một số khoản chi theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 9 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định như sau:

...

d. Đối với trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản.

Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp phải nộp thuế thay cho cá nhân theo quy định của pháp luật về quản lý thuế thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ cả phần thuế nộp thay cho cá nhân đó nếu có chứng từ nộp thuế.

...”

Theo đó trường hợp công ty thuê xe ôtô của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ theo quy định tại điểm d khoản 13 Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Thuế thành phố Đồng Nai trả lời để Công ty biết và thực hiện./.

Trước khi Thông tư 20/2026/TT-BTC được áp dụng thì Hồ sơ chi phí để được tính chi phí thuê nhà của cá nhân vào làm chi phí được trừ khi tính thuế TNDN được thực hiện theo quy định tại khoản 2.5 điều 4 của Thông tư số 96/2015/TT-BTC như sau:

• Trường hợp 1: Trên hợp đồng thể hiện cá nhân (bên cho thuê) nộp thuế cho thuê tài sản
• Hợp đồng thuê tài sản
• Chứng từ trả tiền thuê tài sản
• Trường hợp 2: Trên hợp đồng thể hiện Doanh nghiệp (bên đi thuê) nộp thuế cho thuê tài sản thay cho cá nhân (chủ nhà)
• Hợp đồng thuê tài sản.
• Chứng từ trả tiền thuê tài sản
• Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.

Theo quy định tại khoản 2 điều 10 của Thông tư 20/2026/TT-BTC thì hồ sơ chi phí theo quy định tại Thông tư số 96/2015/TT-BTC nêu trên sẽ áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025.

(Bắt đầu từ kỳ tính thuế năm 2026 trở đi, sẽ áp dụng theo quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC)

Kế Toán Ứng Dụng xin chúc các bạn thành công.

Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế TNCN, TNDN... Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Lớp học kế toán thuế thực tế chuyên sâu.